一般纳税人注销公司时如何处理库存？

回复

答：1.进项税可以转出，因为取消时库存将不再出售。这时，企业需要承担进项税。因此，不能扣除已扣减的原始进项税。做转出处理。

2.存货也可以作为剩余资产分配给股东，销项税额可以按照认定销售的规定计算。

3.如果在轮换登记日之前连续十二个月（一个月为一个税期）或连续四个季度（一个季度为一个税期）符合一般税法，则累计销售额不超过500万元人们可以选择在2020年12月31日之前注册为小规模纳税人。

转换为小规模纳税人后，该库存被视为销售。月收入不足10万元的，免征增值税。这样，在消化完库存后，就可以注销库存。

政策参考：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

《国家税务总局关于小规模纳税人免税政策管理有关问题的公告》（国家税务总局2019年第4号公告）

知识点：公司注销

除了公司注销所涉及的库存问题之外，还将涉及注销过程以及注销过程中的清算。这里有几点供您参考。

公司注销概述

公司注销公司注销是指公司宣布破产，被另一家公司收购，不延长规定的营业期限或在公司内部解散时，公司需要向注册机关申请注销以终止公司的过程。法人资格。

取消原因取消公司有内部和外部原因。内部原因，例如公司管理不善和市场不佳；外部原因，例如解决公司被股东解散或召开股东大会的决议，公司依法破产以及公司章程到期。继续，发生公司的公司章程或法律上的解散原因，由于合并，分立导致公司解散，公司被依法解散，公司被注销或注销后被注销。

二

公司取消程序

公司注销的注意事项及所涉及的风险

1.清算分配注意事项

①取消当年取得的生产经营收入的企业所得税申报表；

②清算过程中的清算收入，应当申报企业所得税；

③公司股东（包括自然人股东）应当对清算和分配进行正确的税收处理。

政策参考：《财政部，国家税务总局关于企业清算业务有关企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009] 60号）

2.所得税清算处理

①所有资产应以可变现价值或交易价格确认，以确认资产转让产生的损益；

②确认债务清算和债务清算的收益或损失；

③改变持续经营的会计原则，处理应计费用或摊销费用；

④依法弥补损失，确定清算收入；

⑤计算并缴纳清算所得税；

⑥确定可分配给股东的剩余财产，应付股利等；

⑦股东放弃了对公司的债权，公司面临营业收入税项调整的风险。此时，有必要在申请注销之前将债券转换为增资。

政策参考：《财政部，国家税务总局关于企业清算业务有关企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009] 60号）

3.在清算过程中，会计处理点

①在清算过程中，必须处置库存货物并结转成本；

②应在规定的期限内发布债权债务的公告，应收账款的收取和应付款的清偿：确实无法收回的应收账款，计入营业外支出-坏账损失，无法偿还的款项被视为营业外收入。

③有时书籍的存货大于实际的存货，可以看作是销售。

政策参考：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

4.其他注意事项

①取消时，必须注意印花税。公司成立以来的主要合同将接受印花税审查。实收资本，资本公积，企业账簿，租赁，购销合同是检查要点！

②如果您已经向税务机关注册了社会保险，则需要取消保险费支付信息注册。

③企业注销后，必须按照规定保存会计账簿和其他涉税资料，不得擅自销毁。

④如果您的公司没有注销并且不需要纳税申报，那么它不仅会涉及滞纳金，而且还会被税务局认定为“非法用户”！

⑤公司将不会被取消或被要求参加年度工商检查。工商局将公司的法定代表人和股东列入监控黑名单。该公司不能在三年内再次注册。同时，公司和个人信用被抹黑，这影响了养老保险的覆盖范围，情况以及乘坐飞机的高铁等。