税收筹划是指税法范围内的经营，投资，财务管理和其他活动的预先规划和安排。尝试获得“节税型”税收优惠。税收筹划是指在发生税收之前未违反法律法规（税法及其他有关法律法规）的纳税人（法人或自然人）的经营活动或投资活动。为实现减税或递延税目标而进行的一系列计划活动。

税收筹划具有合法性，计划性，目的性，风险性和专业性的特征。

税收筹划的基本方法

税收筹划有很多方法，实际上很多方法是结合使用的。为了便于理解，这里简要介绍了几种方法，例如优惠税收政策的使用，递延所得税方法，转让定价计划，税收漏洞计划和会计处理计划方法。

直接使用计划方法

为了实现总体经济目标，国家宏观调控经济，引导资源流动，制定了许多税收优惠政策。国家支持和鼓励纳税人使用税收优惠政策进行规划，因为纳税人使用税收优惠政策越多，就越有利于实现具体的国家政策目标。因此，纳税人可以公开使用优惠政策为自己企业的生产经营活动服务。

位置流动性计划

从国际环境的角度来看，不同国家的税收政策是不同的。差异主要包括税率，税基，税收对象，纳税人，税收管理和税收优惠的差异。跨国纳税人可以巧妙地利用这些差异来制定国际税收计划。从国内税收环境的角度来看，为了兼顾社会进步和区域经济的协调发展，国家对西部地区实施了适当的税收优惠政策。纳税人可以根据需要选择在优惠地区进行登记。或将目前呆滞的生产转移到优惠地区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业的税收负担，提高企业的经济效益。

创建条件计划方法

在现实的经济生活中，有时公司或个人具有满足税收优惠的许多条件，但由于未满足某些方面或条件而无法享受优惠待遇。在其他情况下，公司或个人可能根本不符合税收优惠的条件，也无法享受税收优惠。这时，纳税人必须设法创造条件，使其符合税收优惠政策，或者与某些可以享受优惠待遇的企业或行业联系起来，才能达到优惠条件并享受优惠待遇。

从税收系统的要素的角度来看，税收筹划中优惠税收政策的使用主要包括以下要素：

使用免税

免税计划的使用是指在合法和合理的情况下，允许纳税人成为免税人，或者纳税人从事免税活动，或者使免税对象免税的税收筹划方法。免税人员包括免税自然人，免税公司和免税机构。各国通常出于不同目的有两种免税类型：一种是免税，这只是一种针对纳税人的经济利益补偿；另一种是免税。另一种类型是免税类型，这是对纳税人的免税。说这是获得财务利益。补偿性免税通常是在特殊情况下或特殊情况下获得的，通常仅补偿损失。因此，税收筹划不能使用它来达到节省税收的目的。只有获得国家奖励性质的免税，才能实现节税的目的。

使用免税税收筹划方法可以直接免除纳税人应纳税额。该技术简单，但适用范围狭窄，存在一定风险。免税是针对特定纳税人，税收对象和情况（例如必须从事特定行业，在特定地区经营并满足特定条件）的减免。并非每个纳税人都能或愿意这样做。因此，免税方法通常不能普遍适用，适用范围狭窄。在可以使用免税方法的公司投资，商业或个人活动中，通常将某些领域，行业，项目和行为视为低风险或高风险。例如，对高科技公司的投资可以获得免税待遇，可能还会获得超过社会平均水平的投资收入，并且可能会有很高的增长，但风险也非常高。投资失败很可能导致投资失败并免税。无意义的。

使用免税方法计划的关键是要争取更多的免税待遇，并尽可能延长免税期限。在合法合理的情况下，争取争取免税待遇，并争取对尽可能多的项目实行免税待遇。与缴纳税款相比，免税是减免税。免税额越多，节省的税款就越多。许多免税都有最后期限。免税期越长，节省的税款越多。例如，如果国家以普通税率向普通企业征收所得税，则从营业之日起，A地方企业免税三年，B地方企业从营业日起免税五年。营业日期。规定。然后，如果条件基本相同或利弊基本抵销，则公司可以在B地开展业务以获得免税，并延长免税期限，从而在合法合理的情况下减少更多税款。

使用减税措施

使用减税措施进行计划是指税收计划的一种方法，该方法允许纳税人在合法和合理的情况下减税并直接节省税款。我国对国家扶持的公共基础设施建设项目，符合条件的环境保护，节能节水项目，循环经济产业，符合条件的高新技术企业，小型微利企业以及从事下列活动的企业提供减税措施：农业项目。它是国家为实现其技术，产业和环境保护政策而给予企业税收优惠性质的减税措施。各国通常出于不同目的有两种减税措施：一种是具有减免性质的减税措施，例如国家对遭受自然灾害的企业，残疾人企业等的减税措施，以及由纳税人不可抗拒的各种理由损失的经济补偿；另一类是税收减免，其本质是激励措施，例如对高科技企业，公共基础设施投资企业的减税等，这是对纳税人实施国家政策的财政奖励，而对纳税人而言，则是对企业的金融收购。好处。

将减税措施用于税收筹划主要是合法，合理地使用国家减免税政策来减税。该方法还具有工艺简单，适用范围狭窄，风险较大的特点。

使用此计划方法是为了争取减税，并在法律和合理情况下最大化减税和最大化减税。例如，在三个国家A，B和C中，一般公司所得税税率基本相同，其他条件基本相似，或者利弊基本抵消。企业生产的商品90％以上出口到世界各国。 A国以普通税率对企业的收入征税；为鼓励发展外向型经济，此类企业的所得税减免期限为30％，减免期限为5年； C国将此类企业的所得税减免40％，减税期限没有限制。打算长期经营这项业务的公司可以考虑在C国成立公司或子公司，以在法律情况下将税收减至最低。

使用税率差异

税率差异计划的使用是指在合理合理的情况下，利用税率差异直接节省税款的税收筹划方法。它是利用税率的差异来最大程度地节省税款。例如，A国的公司所得税税率为30％，B国的税率为35％，C国的税率为40％。然后，在其他条件基本相似或优缺点基本相同的条件下，投资者在A国成立公司时可以最大程度地节省税收。

税率差异在所有国家都很常见。为了鼓励某行业，某行业，某企业类型，某地区类型等的发展，一个国家规定了高低两种形式的税率，纳税人可以使用该税种。率差，通过选择企业组织形式，投资规模，投资方向等，达到少交税的目的。

将税率差异用于税收筹划具有广泛的应用范围，并且具有复杂性和相对确定性的特征。使用税率差异节省税款不仅会受到税率差异的影响，有时还会受到税基差异的影响。计税基础计算的复杂性使税率差异计划变得复杂。例如，如果您计算结果，则需要比较它们以得出税收负担的结论；税率差异的普遍存在为每个纳税人提供了一定的选择。因此，税率差异计划方法是一种普遍适用的方法。多种税收筹划方法；税率差异的客观存在和一定时期内的相对稳定性使税率差异的规划方法相对确定。

使用税率差异进行税收筹划的技术要点是，尽可能地寻求最低税率，并尽可能地寻求税率差异的稳定性和长期性。在法律和合理的情况下，设法使适用的税率最小化意味着最大程度地节省税款；寻求税率差异的稳定性和长期性将使纳税人获得更多的税收优惠。此外，使用税率差异进行税收筹划时还应考虑外部环境对企业的稳定性和长期影响。例如，政治局势稳定的国家的税率差异比政治局势动荡的国家的税率差异更稳定，政策制度稳定的国家的税率差异比政治政策稳定的国家更长远。政策体系多变的国家。

使用拆分技术

分割技术是指税收筹划技术，它允许在合法和合理的情况下在两个或多个纳税人之间分配收入和财产，以直接节省税款。由于收入调整，所得税和一般财产税等社会政策考虑，许多国家通常采用累进税率。税基越大，适用的最大边际税率越高。两个或多个纳税人之间的收入和财产分配可以将税基降低到较低的税率水平，从而降低最高边际适用税率并减少税收。例如，应纳税所得额不足30万元的，适用税率20％；应纳税所得额超过三十万元的，适用税率25％。应税所得为人民币500,000元的公司，税率应为25％，应税所得应为人民币125,000元（500,000×25％）。但是，在不影响生产经营的情况下，将企业分为两部分，一律分为两部分，应纳税所得额为10万元（25万元×20％×2），应减少所得税25,000元。 （12.5元）。 10,000-100,000元）。

使用拆分技术节省税费的重点是最大程度地合理化拆分并节省税款。使用相关的国家政策来划分公司的收入或财产在技术上更加复杂。因此，除了合法性外，还应特别注意其合理性。在合法合理的情况下，请尝试通过拆分技术最大程度地节省税收。

使用税收减免

减免税计划的使用是指在合法合理的情况下增加扣除额以实现直接税节省的税收计划方法，或调整每个税期的扣除额以实现相对税节省的税收计划方法。在相同收入的情况下，各种扣除额，免税额，抵消额等越大，税基越小，应纳税额越小，节省的税款就越多。

将减免税用于税收筹划在技术上相对复杂，适用范围广，而且相对确定。各国税法中的各种扣除，免税和抵销规定最繁琐，最复杂，同时变化最大，最大。因此，要节省更多税金，您必须精通所有相关的最新税法，计算结果并进行比较。据说，演绎技术更加复杂。适用于所有纳税人的减税规定表明，该减税技术具有通用性和广泛的适用范围。特定时期内扣税的相对稳定性也决定了扣税技术在税收筹划中的使用。相对稳定。

使用税收减免进行税收筹划的主要目的是最大化扣除项目，最大化扣除额，并使扣除最早。在合法和合理的情况下，请尝试使更多的项目能够扣除。在其他相同条件下，扣除的项目越多，金额越大，税基越小，应纳税额越小，减税越多。在其他相同条件下，扣除额也更大。越早，早期的税率越低，早期的现金流量就越大，可用于扩展营运资金和投资的资金就越多，未来的利润也就越多，因此相对税收节省就越大。 。最早的扣除可以最大程度地节省税收。

利用税收抵免

税收抵免方案的使用是指在合法合理的情况下增加税收抵免并节省税收的税收筹划方法。税收抵免越大，可以从应付税款中扣除的金额越大，应纳税额越小，减税幅度越大。

使用税收抵免计划的重点是最大化信贷项目和最大化信贷额。在合法合理的情况下，尝试获得更多的学分，并为每个学分提供最大的化学学分。在相同条件下，扣除的项目越多，信贷额度越大，应纳税的项目和抵销越多，应纳税的项目越少，节税越多。

使用退税

退税计划的使用指的是一种税收计划方法，它允许税务机关退还纳税人的税款并在合法合理的情况下直接节省税款。对于已付税款，退税无疑是已付税款和节税款的偿还。退税越大，节省的税款就越多。

税收优惠政策是该国的经济政策。纳税人有效使用税收优惠政策恰恰是相应国家在特定时期内的经济政策，因此将得到国家的支持和鼓励。但是，不同的纳税人以不同的方式和级别使用优惠政策。一些纳税人只是被动地接受和有限地使用国家的优惠政策，而一些纳税人则积极创造条件并尽力充分利用国家的优惠政策。一些纳税人通过法律手段使用优惠政策。一些纳税人诉诸非法方法。成功的关键是要获得税务部门的认可。

在将优惠税收政策用于税收筹划时，请注意以下几点：

尝试挖掘信息来源，并通过多种渠道获得税收优惠。如果您对信息不充分了解，则可能会失去享受的税收优惠。一般来说，信息来源是税务机关，税务报纸和杂志，税务网站，税务中介机构和税务专家。

充分利用税收优惠政策。有条件的人应尽力利用这些条件，而无条件的人或不满足某些条件的人应创造使用条件。优惠政策的使用计划，应在税收法律，法规允许的范围内，通过各种合法或非非法手段实施。

尝试与税务机关保持良好的沟通。在税务筹划过程中，最重要的方面是获得税务机关的批准。无论计划多么好，如果没有得到税务部门的批准，它就毫无意义，也不会给企业带来任何经济利益。